财税体制改革专题

2014-04-06 13:41 来源：http://www.ceo315.org/ 阅读：次

培训背景

财税体制是指政府以税收作为主要财政来源以实现政府职能的相关举措和制度。在十八届三中全会的改革方案中，财税体制改革在经济体制改革中将放在优先推动的位置。据了解，在改革方案中，财税体制改革被认定是分量最重、事关整体制改革成败的一项。一旦三中全会通过相关方案，财税体制改革将在明年全国大会议后全面推展。

财税改革：改革重头戏。财税体制改革的分量加重主要有三个方面的要求：

其一，要推动新型城镇化，钱从何来？新的机制下谁来管事？都涉及到财政问题。

其二，中国经济改革到了大转型、大调整的关口。上世纪90年代的分税制改革，重整中央与地方的财政和事权。但多年来外部条件大变，分税制暴露出种种问题，需要加以调整。

其三，李克强内阁上台后，在经济治理思路上与朱镕基和温家宝时期都有重大区别。朱、温强调“收”，既强调增加财政和税务收入，扩张中央财力。李克强则主张“节支”，即以“节约”政府开支为主，适度“减少”企业税收，以支持企业发展。要体现这一思路，财税体制必然要大改、先改。

1998年开始建立公共财政，进行了预算管理体制的改革，开始解决“支出”问题。中国财政改革下一步的方向在哪？财政部部长认为，财政一半是“财”，另一半就是“政”。经过30年的财税体制改革，已经有了较好的基础。

如果说以往的改革主要涉及“财”，那下一步“政”是绕不过去的改革。“政”的改革主要包括：首先，科学划分事权，解决中央和地方在财力分配和政府职能分配上的问题，把国家应该管的事务管理来，减少相应的专项专业支付；其次，在财政的预算和执行方面强化各级人大的作用，严格执行《预算法》，为此必须提高财政的透明度。“政”方面的改革是财政改革的深水区，果敢而又慎重、坚定而又持续地推进财政改革，在管理国家的方式上采取现代国家的做法，将为更深层次的改革打下基础。

要真正解决地方财政问题，可能要动分税制

近两年，地方财政问题日益突出，并且从单独的财政收入问题演变成地方经济和财政体制改革问题。实际上，以财政体制改革来解决地方财政问题的讨论已有多年，但一直未获得政策层面的认可。据媒体透露，官方智囊部门正在论证调研如何给予地方政府稳定财源，该项议题将成为今年秋天十八届三中全会的一个重要改革方向。

国务院发展研究中心研究员倪红日称，“稳定地方财源应是十八届三中全会提出改革思路涉及到的内容，现阶段各方正在论证找一些解决问题的具体办法。”据称，三中全会提出的改革思路将是一个整体方向，在这个顶层设计下，各项配套方案会陆续出台。

对于稳定地方财源的改革方案，财政部研究机构在进行研究。综合来看，智囊机构人士提出的建议包括：

1、在“营改增”之后，可以适当降低增值税税率，在消费终端环节额外增加一个销售税，这项销售税收入划归给地方政府。

2、适度下放财权给地方，建立完善的房产税、消费税体系，为地方政府培育财源。但财权下放要适度。据称，国内通过各项转移支付功能地方占全国财源比重可以达到80%，因而过度下放财源给地方政府并不可行，只有适度下放后，再通过合并取消部分转移支付功能来调整结构，才能更好稳定地方税源。

3、财税体制改革需要重新定位中央和地方的关系，重新定位财权和事权的关系，或承担事权，或下放财权。目前中央与地方的财政关系问题，是实行了分税制之后才产生的问题。解决的根本，恐怕还是要动分税制，通过改革分税制来调整央地财政关系。但这种改革需要动税法，真正落实并不容易。

财税制度改革

培训主题

第一讲中国税收制度	第二讲从井田制到承包制
一、中国古代税制二、中国近代税制三、中国税制演变规律和历史经验	一、中国古代土地制度二、中国近代土地制度三、中国当代二元经济转化与新农村建设四、城乡结合部的农业、农村、农民问题和城乡一体化
第三讲两步“利改税”	第四讲分税制改革
一、经济社会背景二、两步“利改税”的进程、成效和意义三、两步“利改税”的历程经验和启示	一、经济社会背景二、历史地位三、深化税制改革需要研究解决的一些问题
第五讲现代国家经济运行方式	第六讲国家宏观经济管理和税收职能
一、商品经济二、市场经济三、资本经济四、简短结论	一、政府管理经济的职能二、经济管理机构设置三、各级政府经济管理的职责和权限四、综合管理和立体管理五、税收职能
第七讲经济社会转型的时代背景	第八讲从系统论看现代国家组织结构
一、人口就业、资源和环境问题二、二元经济社会转化三、维护社会公平和正义四、提高我国经济核心竞争力五、民主政治和政府职能转变	一、社会经济利益主体二、现代国家组织框架三、我国行政管理体制现状四、国家行政机构改革原则五、国家行政机构改革步骤
第九讲社会主义市场经济税收理论体系	第十讲现代国家税收管理理念
一、税收起源和本质二、社会公共需求与税收三、税收规模和宏观税收负担四、课税对象和税收结构五、税收制度六、税收政策和税收管理	一、税收管理也是生产力二、寓服务于管理，寓科技于管理，寓法治于管理三、税收管理四原则四、依法治税是税收管理的生命线五、和谐税收
第十一讲从系统论看国家税收管理	第十二讲税收执法管理
一、系统管理理论二、国家税收管理体系三、现代税收管理系统结构四、我国税收管理体制现状五、规范税收管理，深化税收管理体制改革	一、税收执法管理的主要内容二、属地管理是税源管理的主要方式三、准确理解集中征收和重点稽查四、规范税收执法管理，强化税收征管能力五、税源管理、征收管理和稽查管理之间的关系
第十三讲税源管理	第十四讲征收管理
一、税源管理的职能二、税源管理机构设置和人员分布三、税源管理现状四、理顺税源管理、征收管理和稽查管理之间的关系五、区、县一级税务机关职能定位和机构设置	一、征收管理概述二、征收管理现状三、征收管理改革思路
第十五讲税收评估管理	第十六讲税务稽查管理
一、税收评估概述二、税收评估管理现状三、规范和改进税收评估管	一、稽查管理概述二、外国税务稽查管理三、我国税务稽查管理现状四、税务稽查管理改革目标
第十七讲税务行政管理和队伍建设	第十八讲以城市为中心的税收管理和征管改革
一、税务行政管理功能二、税务行政管理机构及其职能、职责和职权三、各级政府税收管理权限四、怎样强化税收队伍建设	一、城市化、城市经济和以城市为中心的税收管理二、以城市为中心的税收管理发展趋势三、以城市为中心的税收管理现状四、以城市为中心的税收管理格局五、城市税收管理和征管改革实证分析
第十九讲现代税收制度改革目标和路线图
一、新世纪税制改革新进展二、我国税制目前存在的缺陷和主要问题三、中期税制改革目标和政策取向四、中期税制改革路线图五、近期税收管理体制改革重点